2025年高考財政和稅收

　　一、國家財政

　　1、財政的含義與本質(zhì)是什么？財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著怎樣的作用？

　�。�1）財政是指國家的收入和支出。從本質(zhì)上來說，財政是國家參與的社會分配。

　　由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃是國家預(yù)算；上一年度的國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告是國家決算。

　　★（2）財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用：

　�、儇斦�是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（免費義務(wù)教育、各自社會保障、抗震救災(zāi)、幫護(hù)困難群眾和下崗失業(yè)職工等等）。②財政具有促進(jìn)社會資源合理配置的作用。（如國家通過財政支持某些行業(yè)、某些地區(qū)的建設(shè)、財政投資基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)等等。）③財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進(jìn)社會總供給和社會總需求的基本平衡，實現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運行。

　　在經(jīng)濟(jì)增長滯緩，（收大于支）經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足制約時（供大于求），政府應(yīng)采取擴(kuò)張性財政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱、物價上漲（供小于求），經(jīng)濟(jì)的正常運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)"降溫"（支大于收）。

　　注：財政政策國家調(diào)整財政支出和財政收入的政策，如增加或減少財政支出，增加或者減少稅收，免收利息稅和農(nóng)業(yè)稅，調(diào)整出口退稅等。貨幣政策是國家關(guān)于貨幣和金融的政策，國家通過貨幣政策調(diào)整流通中的貨幣量，使之符合流通中貨幣的需要量。如調(diào)整存貸款利息率、存款準(zhǔn)備金率，鼓勵銀行對中小企業(yè)進(jìn)行貸款等等。

　　★2、財政收入有哪些形式？影響財政收入的因素及如何增加財政收入？

　�。�1）財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。財政收入的形式有：①稅收收入--國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。（它征收面最廣、最穩(wěn)定可靠，在財政收入中占主導(dǎo)地位。）②利潤收入：國有企業(yè)上繳的利潤和國家參股企業(yè)的分紅收入。③債務(wù)收入。④其他收入：收費、罰款等。

　　★（2）影響財政收入的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。

　�、俳�(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對國家財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉的關(guān)系、源與流的關(guān)系。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是增加國家財政收入的根本途徑。

　�、谪斦�收入還受分配政策的制約。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

　　3、財政支出分為哪些部分？財政收入和財政支出的關(guān)系分為哪幾種情況？

　　（1）國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使用，就是財政支出。國家財政支出分為：①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出；③行政管理和國防支出；④社會保障支出；⑤債務(wù)支出。

　　（2）財政收入和財政支出的關(guān)系分為：①財政收支平衡：收入＞支出，略有節(jié)余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指當(dāng)年的情況）；②財政盈余：收入＞支出，；③財政赤字：收入＜支出，。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供求平衡。

　　4、財政收入越多越好？

　　財政收入是國家為履行其職能所占有或消費的一定的社會財富。財政在社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要的作用。財政收入越多，意味著國家可以更好行使國家職能（支持基礎(chǔ)設(shè)施和重點工程建設(shè)，促進(jìn)教育科技文化衛(wèi)生環(huán)境的全面發(fā)展，促進(jìn)社會的公平協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)人民生活水平不斷提高和改善，有效調(diào)節(jié)資源配置，保證國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展等）。當(dāng)國民收入總量不斷增加，各方面分配比例合理前提條件下，這一說法才能夠成立。但是不能夠說財政收入越多越好。在一定時期國民收入總量不變的情況下，財政收入越多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，這樣，對企業(yè)的生產(chǎn)擴(kuò)大和個人消費水平的提高會產(chǎn)生不利的影響，會影響到企業(yè)和勞動者的積極性，最終會阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財政收入的增加。

下一頁：征稅與納稅

　　二、征稅與納稅

　　1、稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

　�、儆袊�就有稅--稅收為國家的存在與發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

　　②有稅必有法--稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

　　2、稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。（理解區(qū)分）

　�。ǘ愂盏幕�本特征是稅收與其他財政收入形式區(qū)別的主要標(biāo)志。）

　　強(qiáng)制性--國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

　　無償性--國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

　　固定性--國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

　　這三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障；其強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國家利益。

　　3、簡述增值稅的含義、納稅人、作用？

　�。�1）含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。

　�。�2）納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

　�。�3）①增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為。②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入的穩(wěn)步增長。

　　4、簡述個人所得稅的含義、納稅人和作用？

　　（1）個人所得稅是國家對個人所得額征稅的一種稅。按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

　�。�2）納稅人：①在我國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人；②在我國境內(nèi)無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國境內(nèi)取得所得的個人。

　　★（3）作用：①個人所得稅是國家財政收入的重要來源，②也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

　　★5、為什么要依法納稅？納稅人怎樣做到依法納稅？

　�。�1）原因：在我國，稅收取之于民，用之于民（稅收的性質(zhì)。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

　�。�2）納稅人要做到依法納稅必須：①增強(qiáng)納稅人義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅。②增強(qiáng)納稅人權(quán)利意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。

　　6、違反稅法的行為有哪些？（能區(qū)分四種行為即可）

　�。�1）偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。（2）欠稅：納稅人不按時繳納而拖欠稅款的行為。

　�。�3）騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國家稅收優(yōu)惠的行為。（4）抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。

　　7、個人所得稅起征點的提高，在一定程度上會使國家財政收入有所減少，你認(rèn)為國家應(yīng)該怎樣彌補(bǔ)財政收入的不足？

　　一是"增收"：從根本上講，要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是影響財政最主要的原因；加強(qiáng)稅收監(jiān)管，減少稅收流失；根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要開征新稅種；發(fā)行國債等。

　　二是"節(jié)支"----實行機(jī)構(gòu)改革，在國家機(jī)關(guān)等部門開展節(jié)約等活動，減少財政支出。

　　8、國家減免農(nóng)業(yè)稅包含了哪些經(jīng)濟(jì)道理？

　　體現(xiàn)了我國市場經(jīng)濟(jì)基本特征的道理：我國是社會主義的市場經(jīng)濟(jì)，堅持公有制的主體地位，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志；最終實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的根本目標(biāo)；國家能夠?qū)嵭袕?qiáng)有力的宏觀調(diào)控-----減免農(nóng)業(yè)稅正是我國市場經(jīng)濟(jì)基本特征的要求與具體體現(xiàn)。

　　體現(xiàn)了國家宏觀調(diào)控可以彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)局限的道理：現(xiàn)代社會配置資源有市場和計劃兩種基本手段，市場在配置資源時，存在導(dǎo)致收入分配差距過大等局限，國家就應(yīng)該通過法律、經(jīng)濟(jì)和行政手段的方式進(jìn)行調(diào)節(jié)-----國家對農(nóng)民減免農(nóng)業(yè)稅正是運用這些手段來縮小收入差距的表現(xiàn)。

　　體現(xiàn)了國家財政對社會經(jīng)濟(jì)生活發(fā)揮巨大作用的道理：國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配縮小收入的差距，保障和提高農(nóng)民的生活水平，促進(jìn)社會公平，推動社會的和諧----對農(nóng)業(yè)稅的減免正是這種巨大作用的體現(xiàn)。

　　體現(xiàn)了全面小康的道理：我國正在建設(shè)全面小康的社會，是一個全面惠及十幾億人口的更高水平的小康社會，人人享有基本的生活保障----對農(nóng)業(yè)稅的減免正是為實現(xiàn)這樣的目標(biāo)所作的努力。

　　體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的道理：科學(xué)發(fā)展觀的第一要義就是要堅持又好又快的發(fā)展，這是一種講質(zhì)量和效益的發(fā)展；是堅持以人為本這個核心，把實現(xiàn)與維護(hù)廣大人民利益作為黨和政府一切工作的出發(fā)點和落腳點的發(fā)展；基本要求是全面協(xié)調(diào)發(fā)展，根本方法是統(tǒng)籌發(fā)展----減免農(nóng)業(yè)稅正是我國堅持科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的具體表現(xiàn)。

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